发票备注栏少填几个字,公司直接损失近百万

 

案例:一家公司在一次税局稽查该企业时,被指出存在大量取得的专票不符合规定的现象。

其中提到2017年度的房租990万元,取得是一般计税增值税率11%的专票,由于出租方会计开票时候太大意,在发票备注栏漏填了不动产的地址,从而导致他公司98.11万元的进项税额无法抵扣!

 

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今天起,备注栏一定不能随意了。大家一定要注意哦!结合案例,给大家四点提醒:

 

1.无论是自行开具还是税务机关代开,都应在备注栏注明不动产的详细地址。

2.纳税人无论开具的是增值税专用发票还是普通发票,都应在备注栏注明不动产的详细地址。

3.未在“备注栏注明不动产的详细地址”的发票,都属于不不符合规定的发票。

4.不符合规定的发票,存在不得抵扣增值税的风险,同时也有不得税前扣除的涉税风险。

 

未按规定填写备注栏,到底会有什么恶果?

 

1.增值税:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

 

 

2.企业所得税:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定,企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。

 

3.土地增值税:根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条规定,营改增后,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,否则不得计入土地增值税扣除项目金额。

 

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11、未开具的空白增值税专用发票丢了怎么办?

01空白发票丢失怎么办?

未开具的空白增值税专用发票和空白增值税普通发票丢失了,应该怎么办?

  • 于发现丢失当日书面报告税务机关;
  • 登报声明作废;
  • 填报《发票挂失损毁报告表》;
  • 持税控设备到主管税务机关办理发票电子号码作废手续。

 

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02专票的发票联丢失后业务怎么处理?

 

一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联,可用抵扣联作为记账凭证,抵扣联复印件留存备查。

 

03专票的抵扣联丢失后业务怎么处理?

 

丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;

丢失前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。

 

04专票的发票联和抵扣联均丢失怎么办?

 

如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》作为增值税进项税额的抵扣凭证;

 

如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。增值税专用发票记账联复印件和《丢失增值税专用发票已报税证明单》留存备查。

 

 

 

05机动车发票丢失怎么办?

 

《国家税务总局关于消费者丢失机动车销售发票处理问题的批复》(国税函〔2006〕227号)规定,消费者丢失机动车销售发票的,可以重新补开机动车销售发票。具体程序为:

(1)丢失机动车销售发票的消费者到机动车销售单位取得销售统一发票存根联复印件(加盖销售单位发票专用章或财务专用章)。

(2)到机动车销售方所在地主管税务机关盖章确认并登记备案。

(3)由机动车销售单位重新开具与原销售发票存根联内容一致的机动车销售发票。消费者凭重新开具的机动车销售发票办理相关手续。

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12、以后发票丢了要这样处理才不吃亏

Q:昨天伙计丢失了一张专票,对方不可能再给开了,听说税务局还会罚款,是吗?

A:别着急,陈总。丢失发票确实有被罚款的可能。税务机关发现企业丢失发票,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,可处1万元到3万元的罚款。不过呢,首次违反且情节较轻,并能及时更正的,可以免受处罚。

Q:这样啊,那我赶紧处理,积极配合。处理起来会不会很麻烦啊?听说还要登报声明啥的。

A:以前需要登报,现在不需要了,而且从今年11月1日起,不再需要办理《丢失增值税专用发票已报税证明单》,可以说简单多了。

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(一)应于发现当日书面向发现丢失当日书面报告税务机关。办理发票挂失损毁报告需要提交《发票挂失损毁报告表》1份。如果发票遗失、损毁且发票数量较大在报告表中无法全部反映,还应提供《挂失损毁发票清单》1份。

 

(二)接受税务机关行政处罚。

(三)凭复印件勾选或认证。

(四)凭证管理及资料留存。

 

已开具的专用发票,发票联或抵扣联丢失其中一联的,可以用另外一联的复印件认证抵扣或记账;如果两联全部丢失,可以用销售方的记账联复印件认证抵扣并记账。专用发票记账联复印件留存备查。

A:简单来说就是内外两方面。对内,就是补办手续让会计能正常记账报税;对外,就是及时向税务机关报告并接受处理。关于如何应对丢失发票,我们整理了以下建议,请您观看。

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