发票查询
今天遇到这样一个纳税人咨询电话：他们家是一般纳税人，不经常开票，但上6月份的时候开具了9万税额的销售发票，前期也取得了一张5万税额的进项发票，算下来7月申报期的时候要缴纳4万的税款。但是进项发票出问题了，在6月30号的那天，纳税人在认证进项发票的时候，认证不成功，纳税人急眼了，找了半天原因，结果是纳税识别号打错了一位，赶紧联系对方，要求重新开具发票，但时间已经来不及了，进项发票错误，不能抵扣税款，问我咋办？
进项发票错误，不能抵扣税款，咋办？
对于一家小公司来说，5万元的进项税额不算是小数目，发票不能抵扣，原本只用缴纳4万的税款，却需要缴纳9万的增值税了。纳税人欲哭无泪，问我能不能想想什么办法操作，可以把进项税额算进去，只缴4万元的税。我们一起来分析一下，如何处理？
办法一，办理延期缴纳税款。什么情形下可以办理延期缴纳税款？《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。《中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则》第四十一条规定：纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难： (一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的; (二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。显然，发票开具错误，不能认证抵扣，不符合延期缴纳税款的条件，此路不通。
办法二，申报不缴纳税款。如果企业资金困难，又不能申请延期缴纳税款，那只能先申报在那里摆着，到下月资金宽松的时候补缴这笔9万元的税款。当然，每天万分之五的滞纳金照常计算。但是，做为一般纳税人，您就得详细计算一下您在7月份是否会开具发票，是否会取得进项发票。第一种情况，如果您既没有销项也不会产生进项，那您让对方重新开具的增值税专用发票，要到下月才能抵扣，因为没有销项，只能形成留抵税额，如果这样的话，您如果没有其他的考量因素，那最好是在本月就缴纳9万元的税款，这样避免了一个税费欠缴，形成不税务不良记录的后果。第二种情况，如果您开具了发票，税额超过了9万元，那您在下期就可以抵扣重新开具的增值税专用发票了。如何选择，具体情况还得具体分析。
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