海关进口增值税专用缴款书申报常见问题

答：

（1）若比对结果为“滞留”，请纳税人继续等待稽核比对至下月申报期结束前两日，正常情况下三个月内就会有比对结果。滞留海关缴款书的稽核结果需要返回上传的所属期进行查询；

（2）若比对结果为“不符”，纳税人可以直接按照正确信息重新录入比对；

（3）若比对结果为“缺联”、“重号”，需携带以下资料（均需加盖公章）至税务局办税服务厅提交异常海关缴款书核对申请：

①《“异常”海关缴款书数据核对申请书》。

②海关缴款书原件。

③其他进口货物辅助证明文件：报关单等。

2、海关缴款书信息已上传至电子税务局，后又接收到其他缴款书，是否可再次上传？

答：纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次上传（但下一次上传前需在采集系统删除上一次已上传的缴款书信息，否则重复无法上传）。上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。（注：当月采集、上传，次月申报期查询、下载、申报抵扣）

3、已下载稽核结果通知书，又查询到滞留发票转为相符状态，是否可再次下载稽核结果通知书？

答：“稽核结果通知书”可以手动下载，也可以在申报期结束前两日由系统自动确认下载，一经下载后就不能返回，每月只能进行1次该操作，不能重复下载。

海关进口增值税专用缴款书申报常见问题

4、海关稽核结果通知书显示“滞留”，是否可申请数据核对？

答：稽核比对结果为滞留的海关缴款书，将继续参与稽核比对，纳税人不能申请数据核对。

滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。滞留期间，纳税人可在上传所属期每隔三小时刷新稽核明细查询最新结果。总局规定：海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。举例：一是纳税人取得7月25日开具的海关缴款书，在当月采集并上传，7、8月为正常的滞留期，到9月底前一直未找到对应的海关已核销海关缴款书号码，9月30日系统将比对结果由“滞留”转为“缺联”。二是纳税人取得3月25日开具的海关缴款书（在360天内），在7月25日采集并上传，因已过稽核期，如未找到对应的海关已核销海关缴款书号码，8月1日返回的比对结果就为“缺联”。

5、若上期增值税申报期海关缴款书比对结果为滞留状态，本期如何查询状态及申报抵扣？

答：点击“增值税一般纳税人月度申报”申报表，进入申报界面，点击左侧“通用功能”-“海关稽核明细查询”，“报送月份”选择缴款书信息上传月份，点击“海关稽核结果明细查询”，查看缴款书稽核结果代码。若代码为“相符”，点击“通用功能”-“海关稽核通知书下载”，“稽核月份”选择当月所属期，点击“海关稽核结果通知书下载”，结果导入申报表。

6、海关稽核明细查询为相符，但是下载稽核结果通知书内容为空，如何处理？

答：若海关稽核明细查询显示稽核结果为相符的，请携带营业执照副本（税务登记证）原件至办税服务厅综合窗口申请下载。

7、海关缴款书上传的时限是什么？

答：纳税人应当在开具之日起360天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对。逾期（超过360天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。

8、采集海关缴款书时，提示“发票开具日期已超120天”，无法采集，如何处理？

答：请下载最新版本“通用税务数据采集软件V2.4”。下载路径：电子税务局——下载——（苏州）通用税务数据采集软件V2.4。

9、“三证合一”税号变更的纳税人，需在“企业信息”中删除原信，维护新的税号信息，以确保导出的文件名称为新税号，若修改不成功如何处理？

答：若修改不成功，可卸载后重新安装该软件，下载路径为：电子税务局——下载——（苏州）通用税务数据采集软件V2.4。

11、电子税务局上传文件时，提示异常信息，如何检查？

答：检查文件名的税号是否与目前税号一致（涉及“三证合一”变更的请务必注意），文件名不可手工修改，不一致的，建议重新维护通用采集软件“企业信息”；检查电子税务局上传所属期是否与导出文件一致，若不一致需手工修改。例，通用采集软件导出的文件为2018年6月，则上传电子税务局时需将所属期修改为201806。